Hollanda Vergi Bİldİrİmİ 2025: Gelİr Vergİsİ, Gİrİşİmcİler ve %30 Rulİng Avantajları

Vergi bildirimi dönemi Hollanda’da 1 Mart’ta başladı ve 1 Mayıs’ta sona eriyor. Yani, artık son günlerdeyiz! Eğer hala gelir vergisi beyannamenizi yapmadıysanız, bu rehber size adım adım yardımcı olacak. Özellikle girişimciler, expatlar ve %30 vergi avantajından yararlananlar için 2025 yılı vergi dönemindeki önemli değişiklikleri ve detayları açıklıyoruz.

Hollanda’da Vergİ Bİldİrİmİ Zorunluluğu

Hollanda’da, 2024 yılı içinde bir gün bile gelir elde etmiş herkesin yıllık gelir vergisi (Inkomstenbelasting) bildiriminde bulunması zorunludur.
Bu süreç, sadece girişimcileri değil, maaşlı çalışanları, yatırım geliri elde edenleri ve emeklileri de kapsar.

Eğer henüz vergi bildiriminde bulunmadıysanız, endişelenmeyin: Belastingdienst üzerinden 1 Temmuz’a kadar ek süre talep edebilirsiniz. Ancak bu süreyi talep etmeden geç kalırsanız, ceza ile karşılaşabilirsiniz.

Hollanda Vergİ Sistemİ: 3 Kutu Yapısı

Vergi sistemi, gelirleri 3 farklı “kutu” altında toplar:

• Box 1: Maaş, serbest çalışma geliri, ev kredisi ve temel yaşam gelirleri.

• Box 2: Limited şirketlerde %5’ten fazla hisseye sahip olunduğunda elde edilen gelirler.

• Box 3: Yatırımlar, kiralık ev gelirleri, Bitcoin, altın gibi varlıklardan elde edilen gelirler.

Güncel durumda, %30 ruling avantajından yararlanan kişiler, Box 2 ve Box 3 gelirlerinden muaf tutulmaktadır. Ancak, 2025 ve sonrasında bu avantajın daraltılması ve yatırımlardan da vergi alınması planlanmaktadır. Bu nedenle %30 ruling sahiplerinin gelecekte daha dikkatli olması gerekiyor.

%30 Rulİng Nedİr ve Kİmler Yararlanır?

%30 ruling, Hollanda’ya yüksek vasıflı çalışan olarak gelen kişilere sağlanan büyük bir vergi avantajıdır.
Bu avantajla, gelirinizin %30’u vergiden muaf tutulur. Ayrıca Box 2 ve Box 3’teki varlıklar üzerinden vergi ödemezler.

Önemli:

• %30 ruling avantajı 5 yıl sürelidir.

• 2027 itibariyle bu sürenin daha da kısaltılması planlanmaktadır.

• Gelecekte Box 2 ve 3 gelirleri için muafiyet kaldırılabilir.

• Türkiye’deki gelirler için de dikkatli olunmalı: Bildirilmeli ve Türkiye’de vergilendirildiği kanıtlanmalıdır.

Gİrİşİmcİler İçİn Vergİ Bİldİrİmİ

Hollanda’da girişimciler (zelfstandig ondernemer) yılda:

• 4 kez KDV (Btw) bildirimi

• 1 kez gelir vergisi bildirimi yaparlar.

Vergi İndirimi Avantajları:

• Zelfstandigenaftrek (Bağımsız Çalışma İndirimi): ~€3.750

• Startersaftrek (Yeni Girişimci İndirimi): İlk 3 yıl boyunca ek ~€2.123

• KOR Scheme (Küçük İşletme Muafiyeti): Belirli bir ciro altındaysanız KDV’den muafiyet.

Bu indirimlerden faydalanabilmek için yılda en az 1.225 saat firmanız için çalışmış olmanız gerekiyor (haftada yaklaşık 24 saat).

Girişimciler için, muhasebeci desteği almak çoğu zaman en doğru adım olacaktır.

Türkİye’den Gelİr Elde Edenler İçİn Bİlgİlendİrme

Türkiye’deki kira gelirleri, yatırımlar ya da banka mevduatları için Hollanda’da bildirim yapılması gerekir.

• Türkiye’de vergilendirildiği belgelenirse, Hollanda’da ikinci kez vergi ödenmez.

• %30 ruling sahipleri için de sistemsel bildirim tavsiye edilir (bazı muhasebeciler farklı tavsiyelerde bulunabilir ama Belastingdienst net: “Bildir!” diyor).

Vergİ İadesİ Alabİleceğİnİz Alanlar

Hollanda’da aşağıdaki alanlardan vergi iadesi alabilirsiniz:

• Mortgage faiz ödemeleri

• Bağışlar ve gönüllü kuruluşlara destekler

• Home office (evden çalışma) giderleri

• Girişimciler için iş harcamaları: yazılım, ekipman, seyahat vs.

• Eğitim giderleri ve mesleki üyelik/abonelik ücretleri

Bu kalemler vergi yükünüzü ciddi anlamda hafifletebilir. Sistemde ilerlerken bu alanları doğru doldurmanız önemlidir.

Kİşİsel Varlık Vergİsİ ve Değİşen Sİstem

2024 yılında kişi başı varlık muafiyet sınırı €57.000 olarak belirlenmiştir (çiftler için €114.000).
Bu tutarın üzerindeki varlıklar için Box 3 kapsamında vergi ödenir.

Ancak büyük değişiklik geliyor:

• 2027 itibarıyla fiili kazanç esaslı vergi sistemine geçilecek.

• Artık varsayılan getiriye göre değil, gerçekten elde edilen kazanca göre vergi alınacak.

Bu değişiklik, yatırım yapanlar için çok önemli olacak. Portföy değerlemesi ve gelir raporlaması daha hassas hale gelecek.

Sonuç: Harekete Geçİn!

Vergi bildirimi süresi bitmek üzere!

• Henüz yapmadıysanız hemen başlayın.

• Yapamıyorsanız 1 Temmuz’a kadar ek süre isteyin.

• %30 ruling avantajı olanlar için gelecekte sistem değişikliklerine dikkat edin.

• Girişimciyseniz mutlaka profesyonel bir muhasebeciden destek alın.

Unutmayın: Vergi bildirimleri doğru yapılmazsa, cezalarla ya da avantaj kayıplarıyla karşılaşabilirsiniz.
Vergi konusunda akıllı adımlar atarak hem yükümlülüklerinizi doğru yerine getirir hem de maksimum iade alabilirsiniz.